Gaji Vs. Dividen untuk Pemilik Usaha Kecil di Kanada

Salah satu dilema umum yang dihadapi pemilik usaha kecil ketika musim pajak mendekat, adalah apakah akan dibayar dengan dividen, atau dengan gaji, menempatkan pada skala hasil uang total untuk individu, dan perusahaan.

Banyak dari kita telah mendengar atau membaca bahwa 40k pertama dividen pada dasarnya bebas pajak untuk seorang individu. Menjadi perspektif yang menarik, kebanyakan dari kita hanya bisa bertanya-tanya, bagaimana dia tidak menemukan informasi berharga itu sebelumnya, dan mengapa akuntan tidak memberi tahu apa pun?

Sedikit teori pertama, kami akan menggunakan tarif pajak Ontario dalam contoh, untuk tahun pajak tertentu, dan menganggap bahwa pemilik dan perusahaan keduanya berada di provinsi yang sama. Silakan juga merujuk ke disclaimer/pemberitahuan di bagian akhir sehubungan dengan informasi dalam artikel ini.

Gaji/upah adalah pengeluaran untuk perusahaan Anda, dan merupakan pendapatan bagi Anda sebagai individu. Dengan tingkat korporasi bisnis kecil kira-kira sama dengan 16%, dengan asumsi berlokasi di Ontario, perusahaan akan menghemat 6,4 ribu pajak penghasilan setelah membayar gaji 40 ribu, cara menghitung gaji harian jika ia memiliki laba bersih untuk tahun itu. Seorang individu, yang merupakan penduduk Ontario, menerima pendapatan 40rb, akan membayar rata-rata 7,6rb dalam CPP dan Pajak. Perusahaan akan membayar bagian dari CPP sebesar 1.807 dolar di atas. Menambahkan 7,6k dengan 1,8k, kami memiliki perkiraan biaya pajak 9,4k untuk perusahaan dan karyawan bersama-sama.

Dividen harus dibayarkan dari pendapatan perusahaan, dan untuk dapat melakukan itu, laba bersih yang cukup harus diumumkan sebelum dividen dapat dibayarkan. Jika demikian, perusahaan harus membayar 6,4 ribu pajak penghasilan atas 40 ribu laba bersih. Kemudian penerima akan diberikan slip T5 dengan nomor sebagai berikut:

KOTAK 10 Jumlah aktual dividen 40.000
KOTAK 11 Jumlah dividen kena pajak 50.000 ( 40.000*1.25)
KOTAK 12 Kredit pajak dividen 6.670

Jumlah dividen kena pajak 50.000 juga disebut jumlah dividen kotor karena 40.000 dikalikan dengan faktor 1,25 untuk mendapatkan jumlah yang akan dimasukkan sebagai penghasilan Anda pada baris 150 dari pengembalian pajak pribadi Anda.

Kredit pajak dividen dihitung sebagai 13.3(3) % dari jumlah dividen kena pajak, dan dalam kasus kami sama dengan 6.670. Karena kredit ini, bersama dengan jumlah pajak dasar pribadi, pajak yang Anda bayarkan pada 40rb pertama dari dividen adalah 667 dolar.
Jadi, secara total kami mendapatkan sekitar 7,1k total biaya pajak untuk pemilik dan perusahaan.

Namun, ini hanya benar jika dividen adalah satu-satunya penghasilan Anda. Masalah menjadi lebih rumit jika kita memiliki kombinasi dari beberapa jenis pendapatan. Skenario yang paling umum adalah campuran gaji dan pendapatan dividen.

Mari kita tinjau contoh di mana Anda sudah memiliki gaji, dan sekarang perlu membuat pilihan antara membayar gaji/bonus, atau pergi dengan dividen.

Misalkan Anda lajang, tinggal di Ontario dan Anda sudah mendapat gaji 31.500 sepanjang tahun, dari mana Anda telah memotong dengan benar:

Pajak: 4.075,4
CPP: 1.386
EI: 0 (Anda dibebaskan jika Anda adalah pemilik dan direktur)

Kemudian,

– jika Anda membayar sendiri Dividen sebesar 25.000:

(T5 KOTAK 10, jumlah sebenarnya yang dibayarkan: 25.000

KOTAK 11, jumlah dividen kena pajak: 31.250

KOTAK 12, kredit pajak dividen: 4.166,56)

Kemudian total pendapatan 150 baris Anda akan dihitung sebagai kombinasi gaji 31.500 dan dividen kena pajak 31.250, dan sama dengan 62.750

Saldo pajak atas SPT orang pribadi dalam hal ini adalah 3.369,05
Potensi tambahan pajak penghasilan untuk badan adalah sekitar 3.995

ATAU

– jika Anda membayar sendiri bonus gaji 25.000:

Maka total pendapatan 150 baris Anda akan menjadi: 56.500

Saldo pajak orang pribadi terutang 6.995,08
Pajak tambahan untuk korporasi adalah bagian pemberi kerja dari Kontribusi CPP sebesar 776,38

Oleh karena itu, dalam hal campuran gaji/dividen, Anda mendapatkan keuntungan pajak yang jauh lebih sedikit jika Anda menggunakan dividen.

Seperti disebutkan di atas, 3.995 pajak penghasilan badan itu potensial dan tidak harus harus dikeluarkan pada tahun yang sama. Dividen harus dibayarkan dari pendapatan perusahaan, dan Anda harus menunjukkan setidaknya 25.000 pendapatan bersih di perusahaan Anda, atau Anda menyatakan pendapatan sebanyak ini di tahun-tahun sebelumnya, dan Akun Laba Ditahan Anda sudah memiliki saldo positif sebanyak itu. Jika Anda harus menyatakan laba bersih tahun ini, Anda akan membayar sekitar 16% dari 25.000.

Di sini kita harus mencatat, bahwa Undang-Undang Pajak Penghasilan membedakan antara dividen yang memenuhi syarat dan selain dividen yang memenuhi syarat. Dividen yang memenuhi syarat adalah dividen yang dibayarkan dari pendapatan yang dikenakan pajak pada tarif pajak perusahaan besar, jadi tidak ada pengurangan bisnis kecil federal dan provinsi. Untuk perusahaan yang beroperasi di Ontario, ini berarti tambahan pajak sebesar 17,5%, sehingga tarif rata-rata dari 16% menjadi sekitar 33,5%. Penerima dividen yang memenuhi syarat akan membayar lebih sedikit pajak pribadi atas mereka. Untuk perusahaan bisnis kecil, namun membayar dividen yang memenuhi syarat tidak praktis, dan karena itu selain dividen yang memenuhi syarat biasanya dibayarkan. Ini hanya disebut sebagai dividen dalam artikel ini.

Berikut adalah nilai pajak untuk Gaji dan Pendapatan Dividen untuk kisaran antara 20rb dan 100rb setahun, dengan asumsi pajak provinsi Ontario.

Gaji / Gaji Kotor… Pajak & CPP… CPP – Bagian Perusahaan… Total Biaya Pajak

20.000… 2.356.30… 816.80… 3.173.10

30.000… 5.057.10… 1.311.80… 6.368.90

40.000… 7.618.80… 1.806.80… 9.425.60

50.000… 11.030.60… 2.301.80… 13.332.40

60.000… 14.189.00… 2.356.20… 16.545.20

70.000… 17.304.00… 2.356.20… 19.660.20

80.000… 20.742.10… 2.356.20… 23.098.30

90.000… 24.657.90… 2.356.20… 27.014.10
100.000… 28.998.80… 2,356.20… 31,355.00

Dividen yang Dibayar… Pajak Pribadi Dividen… Pajak Penghasilan Badan… Total Biaya Pajak

20.000… 300… 3.200… 3.500